易成新能：关于2021年年报问询函剩下问题回复的公告

来源：欧宝体育网页版           发布日期：2022-07-05 16:36:30     |     浏览次数：171

　　本公司及全体董事会成员确保信息发表内容的实在、精确、完好，没有虚伪记载、误导性陈说或严峻遗失。

　　河南易成新动力股份有限公司（以下简称“公司”或“易成新能”）于2022年4月13日收到深圳证券买卖所发来的《关于对河南易成新动力股份有限公司的2021年年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第65号）（以下简称“年报问询函”）。2022年4月27日，公司对《年报问询函》中第1-4题、10-12题进行了回复，详细详见在巨潮资讯网发表的《关于2021年年报问询函部分回复的公告》（公告编号：2022－035）。现就《年报问询函》中第1-3题部分数据进行了更新，对剩下5-9题进行回复，一起公司后续将依据成绩许诺展开状况对问题8继续更新发表。

　　问题1.陈述期内，公司完结运营收入57.78亿元，同比添加45.40%，其间电池片、其他产品运营收入别离为43.01亿元、4.36亿元，同比别离添加49%、158%，电池片、石墨电极及相关产品毛利率较上年度别离下降8.93个百分点、添加28.71个百分点。请阐明：

　　（1）结合职业状况、订单需求、公司运营及出售状况、首要客户出售改变等剖析阐明电池片、其他产品运营收入大幅上升的原因及合理性。

　　（2）结合出价格格、本钱改变及改变原因，同职业公司类似产品毛利率改变状况等剖析阐明电池片、石墨电极及相关产品毛利率动摇的原因及合理性。

　　一、结合职业状况、订单需求、公司运营及出售状况、首要客户出售改变等剖析阐明电池片、其他产品运营收入大幅上升的原因及合理性

　　2021年，光伏职业呈现了供需两旺的局势。全国多晶硅产值达50.5万吨，同比添加27.5%；硅片产值约为227GW，同比添加40.6%；电池片产值为198GW，同比添加46.9%；组件产值为182GW，同比添加46.1%。2021年，全球光伏新增装机170GW，创前史新高，我国光伏新增装机54.88GW，同比添加13.9%，其间，分布式装机约29.28GW，占悉数新增装机的53.4%。2021年户用装机达21.6GW，同比添加113.3%，占2021年我国新长脸伏装机的39.4%。

　　在电池片技能方面，2021年度电池片职业仍以单晶硅PERC电池为主，商场占有率到达85%以上，光电转化功率有了长足的前进，职业电池转化功率由21.8%进步到23.0%。

　　在产品价格方面，2021年“提价”成为光伏工业供给链的焦点，据计算，2021年光伏供给链各环节价格改变状况如下,其间硅料最高涨幅为224%，单晶硅片最高涨幅为82%，单晶电池片最高涨幅为32%，组件最高涨幅为25%。工业链中各资料和产品的价格改变趋势如下：

　　光伏职业供给链价格上涨的首要原因，一是全球通货膨胀及大宗产品价格上涨，我国是全球榜首个从疫情中复产满产的国家，世界订单涌向我国，需求量高，求过于供，导致大宗产品价格上涨，美国的金融方针也导致全世界通货膨胀添加；二是部分产品呈现阶段性供需失衡，特别表现在高纯多晶硅；三是为呼应国家的能耗双控方针要求，一些地方政府经过限电办法约束企业当期出产，这些办法在必定时刻内构成光伏工业链企业减产20%-50%，推高产品价格。

　　公司部属控股子公司平煤隆基建立于2016年7月，主运营务是高效单晶硅太阳能电池片的出产、出售。太阳能电池片的规划产能4GW，实践产能8.1GW，分两期建造，其间：一期2GW高效单晶硅电池片项目，已于2017年6月份建成投产，连续完结了从一般高效单晶硅电池片到SE、叠瓦、PERC超高效单晶硅电池片的十次严峻技能晋级改造，成功抵挡2018年“531光伏新政”冲击并完结逆势展开。现在电池片产能进步至3.5GW，电池片功率由开端的每片4.98W进步至现在的7.6W，光电转化功率由投产之初的19.8%进步至现在的23.70%，到达全球职业量产抢先水平。二期2GW高效单晶硅电池片项目，已于2020年8月份建成投产。在二期项目建造中，为确保处于职业前列，采纳建成果晋级结束的战略，建成光伏职业最新、最前沿的高效单晶硅电池片产品——M10，一起，产能也由规划之初的2GW，直接进步到现在的4.6GW。

　　现在，光伏职业单晶PERC或叠加SE技能仍占主导位置，光伏组件的功率也完结了跨越式进步。为了取得更高电池片转化功率的进步、下降本钱，大尺度硅片已然成为职业展开的趋势。职业呈现以M6、M10和M12三种尺度的硅片标准典型代表。大尺度硅片能够进步制作通量，下降硅片、电池和组件的制作本钱。依据大尺度硅片的500W+和600W+高功率组件现已成为实践。一起大尺度带来的高功率组件能够下降光伏电站支架、汇流箱、电缆、土地、装置、人工、保护等一系列单位本钱，然后完结更低的平准化发电本钱。因而，平煤隆基公司进行技能晋级、适应职业展开成为必定，此外，公司选用晋级M10尺度电池片经过多方考虑，一是M10硅片是现在适应组件端展开的刚需，二是出产工艺、干流设备的晋级改造技能较为老练、安稳。

　　为紧跟职业脚步，平煤隆基公司敏捷霸占了高效单晶硅电池片量产进程中的关键技能，经过改造微导主动化吸片天车、PECVD工序石墨舟等多个关键设备，历时近8个月时刻，完结了二期项目M6晋级M10的技能晋级改造，使平煤隆基能够一起兼容出产M6、M10、叠瓦等职业抢先的电池片产品，再次到达职业抢先水平，并优化了制程工艺参数，全面推广高目数网版和浆料、化学品、无粗抛添加剂新品导入，将一期M6电池功率进步到23.40%，二期M10电池功率进步到23.70%，电池功率到达7.6W，安定技能抢先的职业位置，完结平煤隆基技能抢先、规划抢先、功率抢先、效益抢先的展开方针。

　　伴跟着光伏职业高景气量和产能不断添加，平煤隆基2021年完结电池片运营收入430,102.17万元，同比添加140,742.96万元，同比添加48.64%。查阅平煤隆基首要客户隆基乐叶母公司隆基股份的揭露信息，依据其三季报发表的组件出售收入添加份额为66.13%，标明下流客户的出售局势较好。

　　2021年电池片总订单金额49.27亿元，同比添加16.49亿元，同比添加50.30%，前五名客户订单状况明细如下：

　　2021年度，公司其他产品运营收入43,623.62万元，较同期添加26,690.09万元，添加份额为157.62%，其间主运营务收入其他产品34,964.95万元，较同期添加24,529.93万元，同比添加235.07%。其他产品收入均来历于控股子公司河南首成科技新资料有限公司，河南首成产线年建成投产，首要出产和出售沥青制品、蒽油、洗油等产品，2021年度完结运营收入22,153.99万元。

　　二、结合出价格格、本钱改变及改变原因，同职业公司类似产品毛利率改变状况等剖析阐明电池片、石墨电极及相关产品毛利率动摇的原因及合理性

　　注：（1）通威股份的毛利率摘自各年度陈述，挑选其间太阳能电池、组件及相关事务毛利率；（2）爱旭股份单晶太阳能电池毛利率=单晶太阳能电池片、单晶PERC太阳能电池片总毛利÷总收入，毛利率摘自2019-2021年度陈述。

　　上表中列示的同职业单晶硅电池片毛利率均匀值 2019年至 2021年别离为18.86%、14.52%、7.12%，职业全体毛利率呈下降趋势，2019年平煤隆基毛利率高的首要原因是原资料收买价格下降，一起出产工艺的进一步优化导致单位本钱中直接资料的耗费削减。2019年第四季度平煤隆基晋级完结部分出产线大标准产品，改造后的产线年，受能耗双控和光伏供给链展开失衡影响，光伏硅料继续非理性上涨，公司原资料收买本钱继续上涨，与硅片价格比较，公司电池片价格的涨幅较小，无法有用抵消硅片价格上涨的冲击，导致公司电池片毛利率下降。

　　综上，2021年电池片毛利率动摇首要是上游硅片价格继续上涨所构成的，与同职业企业毛利率改变趋势一起，毛利率改变具有合理性。

　　注：（1）方大炭素首要产品为石墨电极、炭砖、特种石墨和铁精粉，2019年至2021年归纳毛利率别离为40.72%、20.10%、27.3%；（2）开封炭素首要产品为石墨电极和针状焦，2019年至2021年归纳毛利率别离为 62.66%、-19.58%、14.76%。

　　2021年石墨电极及相关产品毛利率为19.18%，同比添加28.71%，其间石墨电极产品毛利率14.76%，较同期添加34.34%；2020年开封炭素毛利率低的首要原因是：受疫情影响，全球供给链大幅动摇，石墨电极产品价格呈现断崖式跌落，全职业堕入亏本或微利；2021年开封炭素毛利率添加但仍低于同职业水平的首要原因是：受美国制裁影响，银行压减开封炭素告贷，导致活动资金极端严峻，打乱开封炭素出产运营节奏以及产能开释，外币结算事务无法正常进行，海外订单丢掉严峻，毛利率相对较低。

　　问题2. 陈述期内，公司榜首大客户为隆基乐叶光伏科技有限公司（以下简称“隆基乐叶”），出售收入占比为71.93%；隆基乐叶一起为公司榜首大供货商，收买占比为60.89%。请阐明：

　　（1）公司子公司与隆基乐叶的详细协作形式是否产生改变，包含但不限于协作协议签署状况及首要内容、未来长时刻协作组织等。

　　（2）本年度向隆基乐叶收买与出售的详细内容及金额，买卖价格是否公允；结合详细合同条款详细阐明相关买卖是否具有托付加工性质，详细的收入承认方针，相关收入承认是否契合《企业管帐准则》的规则。

　　2016年6月，平煤股份（2017年将所相等煤隆基股份转让予易成新能）、乐叶光伏、首山焦化签署三方合资协议建立平煤隆基，协作建造高效单晶太阳能电池项目。平煤隆基建立后，平煤神马集团部属相关方与隆基股份部属相关方签定了三份协议，别离为《合资协议》、《技能支撑服务协议》以及《技能支撑服务协议补充协议》。《技能付出服务协议》的首要内容：1、帮忙完结项目工程的规划、施工及检验；2、供给全套高效单晶硅电池片出产技能包；3、供给高效单晶硅电池片项目办理技能包；4、出产工艺技能晋级；5、人员支撑；6、产品技能参数。《技能支撑服务协议补充协议》是依据2018年拟投产（添加规划）及今后年度之后的投产项目而作出，首要内容与《技能付出服务协议》无严峻差异。

　　平煤隆基是公司新动力工业展开的重要方向。在新动力范畴，我国平煤神马集团先后建成了高纯度硅烷气、银粉、光伏电站等一批严峻项目。而光伏工业链中电池片产品成长性好、商场前景宽广，布局光伏电池片工业对我国平煤神马集团转型新动力新资料具有重要战略意义。平煤隆基地址的襄城县资源丰富，交通便当，我国平煤神马集团在襄城县布局的高纯度硅烷气是出产电池片重要环节所需原资料，具有杰出的区位优势。

　　隆基乐叶为隆基股份的全资子公司。隆基股份作为光伏职业的龙头企业，近年来也在活跃寻求战略协作伙伴，为其光伏全工业链布局供给支撑。因为隆基股份电池片产能缺少，而我国平煤神马集团具有人才和工业根底，因而，平煤隆基的建立是依据我国平煤神马集团与隆基股份建立的战略协作伙伴联系，两边协作展开，为完结光伏职业平价上网方针而强强联合。

　　在技能路途方面，平煤隆基与隆基股份都选用光伏电池片干流的PERC+SE技能，选用该技能路途的公司包含通威股份、晶澳科技、爱旭科技、横店东磁、阳光中科等。在出产运营进程中，平煤隆基依托本身研制团队、出产及质量办理人员对产品进行工艺研制，构成了19项实用新式专利、12 项在审阅中的发明专利，并堆集了较多的出产经历。平煤隆基技能工艺的不断进步，使其产品在隆基股份出产系统内的电池片质量评比中处于抢先水平，并向隆基股份其他出产基地介绍其先进出产经历。

　　平煤隆基与隆基乐叶现在的协作顺利，依托平煤集团隆基股份建立的战略协作伙伴联系，依据平煤隆基技能的进步、产品质量的确保以及供给的及时性等优势，估量未来两边的协作会继续加强、加深。

　　二、本年度向隆基乐叶收买与出售的详细内容及金额，买卖价格是否公允；结合详细合同条款详细阐明相关买卖是否具有托付加工性质，详细的收入承认方针，相关收入承认是否契合《企业管帐准则》的规则

　　本年度平煤隆基向隆基乐叶收买硅片金额为324,358.18万元，经过加工出产后向隆基乐叶出售电池片金额为415,570.53万元。平煤隆基和隆基乐叶的收买和出售事务独自签定合同，并依据商场价调整每月的定价，两边买卖首要是依据商场价格改变的商洽构成，买卖价格公允。

　　隆基股份作为国内抢先的单晶硅光伏产品制作商，运营规划触及硅棒、硅片及组件等，并会依据商场改变，不定时对外公告其硅片出价格格。经查阅平煤隆基收买硅片的价格并与隆基股份发布的硅片价格信息进行比照，归纳全年平煤隆基均匀收买单价和隆基股份发布的出售均匀单价，M10硅片别离为5.39元和5.53元，差异率为-2.57%；M6硅片别离为4.25元和4.63元，差异率为-8.15%。

　　平煤隆基向隆基乐叶收买硅片的价格与隆基乐叶对外出售硅片的价格不存在严峻差异，收买价格相对公允。

　　经比照平煤隆基向隆基乐叶出售电池片的价格平和煤隆基向其他第三方出售电池片的年度均匀价格， M10电池片的均匀单位价格（不含税）别离为6.25元和6.43元，差异较小；M6电池片的均匀单位价格（不含税）别离为5.16元和4.31元，M6出价格格差异首要是产品品质差异所构成的。平煤隆基向隆基乐叶出售电池片的价格与平煤隆基向其他第三方出售电池片的价格不存在严峻差异，出价格格公允。

　　（二）结合详细合同条款详细阐明相关买卖是否具有托付加工性质，详细的收入承认方针，相关收入承认是否契合《企业管帐准则》的规则

　　平煤隆基与隆基乐叶的买卖不归于托付加工性质。托付加工事务有必要一起契合两个条件：一是由托付方供给质料和首要资料；二是受托方只收取加工费和代垫部分辅助资料。平煤隆基向隆基乐叶收买硅片后，将硅片和其他主材、辅材投入加工出产为电池片，再将电池片向隆基乐叶或其他第三方出售。在整个电池片的出产进程中，平煤隆基具有对相关存货的操控权、承当相关存货的危险、有权自主决议产品的出价格格，因而电池片的出售收入依照总额法承认。

　　1、隆基股份及其相关方供给出产电池片的首要资料之一硅片，并不供给其他的首要资料。平煤隆基原资料包含硅片、浆料（正银、背银、铝浆）、网版（正极、背极、背场）、气体、化学品、包装资料，其间首要原资料为硅片、正银及背银。因而，平煤隆基在收买硅片后依然需求收买正银、背银等首要原资料以及其他化学品、气体等辅料用于加工出产，并非只是代垫部分辅助资料进行出产。

　　平煤隆基不只是只承当加工出产任务，还需求承当其他首要资料和辅料、人工本钱等价格动摇的危险和存储保管危险。

　　平煤隆基首要产品为单晶硅太阳能电池片，其出产工艺流程包含制绒工序、分散工序、SE激光掺杂、刻蚀工序、退火工序、背钝化工序、PECVD工序、激光开槽工序、丝网印刷工序以及分选工序等十个环节。各个出产环节背面均需求出产技能的沉积、研制技能的支撑以及产品出产现场的办理等多方面支撑，整个出产工艺杂乱，不归于简略的托付加工。

　　到现在，平煤隆基的专利技能首要是出产工艺方面的技能，此类技能成果是公司在出产运营进程中逐渐的堆集构成。平煤隆基依托本身研制团队、出产及质量办理人员对产品进行工艺研制，构成了19 项实用新式专利、12项在审阅中的发明专利，并堆集了较多的出产经历。平煤隆基技能工艺的不断进步，使其产品在隆基股份出产系统内的电池片质量评比中处于抢先水平，并向隆基股份其他出产基地介绍其先进出产经历。经过近年的展开，平煤隆基的产品质量取得了商场认可，其他组件厂客户对其产品也有必定需求。

　　出产电池片的首要资料包含硅片和浆料等资料，除主猜中的硅片向隆基乐叶收买外，其他主材和辅材需求平煤隆基依据隆基乐叶的订单和其他方的订单状况自行收买和储藏。因为电池片的出产工艺杂乱，平煤隆基需求对出产进程的损耗承当相应的损耗办理危险，一起也需求对收买和储藏的存货及资料承当价格、板滞等存货危险。

　　平煤隆基是上市公司和隆基股份的合资企业，两边是战略协作伙伴，具有战略协同和优势互补。平煤隆基能够共享隆基股份的商场资源，进步其产品知名度；对隆基股份而言，平煤隆基在本钱及产品质量方面临其工业链具有重要支撑作用。从企业运营来看，依据隆基股份对电池片产品的需求，平煤隆基可完结安稳的产品出售量，公司运营危险较低，故平煤隆基会集对隆基乐叶出售具有合理性。一起，公司也逐渐开辟了其他的客户，以满意本身产能添加的需求。

　　平煤隆基与隆基乐叶签定年度出售结构协议：出售内容为单晶PERC电池片，定价依据为两边每月洽谈一次，详细以两边签署的订单为准。买卖价格首要靠两边商洽承认。

　　陈述期内，平煤隆基与隆基乐叶签定年度收买结构协议：收买内容为单晶硅片，定价依据为两边定时洽谈，依照商场价实行，详细以两边签定的详细订单为准，危险承当方法：货品送至买方指定的地址卸货后由买方承当。开票方法为货品运达后10 日内供给全额增值税发票。平煤隆基与隆基乐叶签定年度出售结构协议：出售内容为单晶 PERC 电池片，定价依据为两边每月洽谈一次，详细以两边签署的订单为准，若洽谈不一起，则以隆基乐叶同期电池片收买价格为准。危险承当方法：货品运输途中危险由标的公司承当。开票方法为货品检验合格后 10 日内供给增值税发票。依据两边签署的收买及出售合同，收买及出售数量、价格均由两边自主洽谈承认，其收买及出售均为独自的事务流程，独立承当事务相关危险。

　　问题3. 陈述期末，公司的货币资金余额为19.38亿元，占总财物的份额为19%；长短期告贷、敷衍债券和一年内到期的非活动负债算计14.17亿元，占总财物的为14%。请阐明：

　　（2）公司与银行签定的承兑汇票协议约好的确保金份额及实践确保金份额，公司银行承兑汇票确保金余额与敷衍银行承兑汇票规划是否匹配。

　　（4）结合公司营运资金组织、事务规划、信贷资质、可比上市公司状况等，阐明公司在持有大额货币资金的状况下有息负债余额较高的原因及合理性，是否与公司事务规划相匹配。

　　（5）结合公司一年内到期债款状况、现金流及重要出入组织、公司融资途径及才能等，阐明公司的偿债计划、资金来历及筹集组织，是否存在活动性危险，如是，请充沛提示危险，并阐明公司拟采纳的应对办法。

　　请年审管帐师结合银行函证、资金流水等核对程序，阐明公司账面货币资金是否实在存在、权力受限状况的发表是否完好精确。

　　截止2021年12月31日，公司兼并报表货币资金余额193,806.84万元，其间银行存款81,348.03万元；受限资金112,458.81万元，首要为收据及信誉证确保金，本陈述期公司货币资金不存在非运营性资金占用景象。

　　二、公司与银行签定的承兑汇票协议约好的确保金份额及实践确保金份额，公司银行承兑汇票确保金余额与敷衍银行承兑汇票规划是否匹配

　　截止本陈述期末，公司受限资金 112,457.62万元，其间：银行承兑确保金111,512.84万元，确保金利息303.07万元；信誉证确保金641.71万元；存出出资款1.19万元。兼并报表敷衍收据为110,801.94万元（兼并报表抵消前敷衍收据为152,855.80万元，内部抵消收据共42,053.86万元），存入确保金开票的敷衍收据为123,887.10万元，质押收据开票的敷衍收据为28,968.69万元。

　　公司与银行签定的承兑汇票协议约好的确保金份额30%、40%、50%、100%,实践确保金份额为30%、40%、50%、100%，公司与银行签定的承兑汇票协议约好的确保金份额及实践确保金份额一起，公司银行承兑汇票确保金余额与敷衍银行承兑汇票规划是匹配的。

　　从上表能够看出，全体各年均匀利率差异较小，存在差异的首要原因是银行存款与其他货币资金的各年度结构占比不同，一起公司活期存款年利率根本为0.35%，确保金年利率在1.65%-1.8%区间，导致各年度均匀年利率存在较小差异。

　　从上表能够看出，全体各年均匀年利率差异较小，公司首要告贷利率在4.35%-5.60%区间，财务费用中利息开销与告贷状况是匹配的。

　　2019-2021年底，公司的货币资金金额别离为 195,708.15万元、209,884.47万元和193,806.84万元，占运营总收入的份额别离为32.72%、52.89%和34.85%，金额根本保持安稳，2020年占比有所上升，首要是因为2020年新冠疫情影响石墨电极事务收入削减 23.67亿元。2019-2021年底，公司的有息负债金额别离为171,460.50万元、185,972.73万元和212,677.63万元，占运营总收入的份额别离为28.66%、46.86%和38.25%，金额和占比有所添加，首要因为跟着公司运营规划不断扩张，为满意公司长时刻安稳可继续的展开战略所需，进一步稳固公司抢先的职业位置，公司资金需求随出产运营的扩展而进步，因而选用部分融资告贷的方法满意运营的需求。

　　陈述期各期末同职业可比公司的货币资金占当期运营收入的份额均与公司保持一起，不存在显着差异。陈述期各期末，公司的有息负债金额有所添加，首要系公司为进一步展开光伏电站事务，拓展出产运营规划，导致公司资金需求随出产运营的扩展而进步，部分经过融资告贷方法满意日常运营的需求。公司现金流在陈述期内活动性杰出，公司的存贷金额及结构占比契合职业特色和公司事务形式，与同行可比公司不存在显着差异，具有合理性。

　　四、结合公司营运资金组织、事务规划、信贷资质、可比上市公司状况等，阐明公司在持有大额货币资金的状况下有息负债余额较高的原因及合理性，是否与公司事务规划相匹配

　　到2021年12月31日，上市公司兼并报表货币资金余额为193,806.84万元，公司短期告贷余额为109,515.45万元，一年内到期的非活动负债金额为26,985.27万元。上市公司货币资金余额首要用于归还短期融资告贷，付出原资料收买款、员工工资、税费等运营活动。

　　依照2021年12月31日的货币资金余额结合未来三个月的债款开销和日常开支进行测算，货币资金余额与未来三个月的开销适当。详细状况如下：

　　1、满意公司未来一个月的运营活动现金开销，供给安全库存现金。作为一家上市公司，公司为确保财务稳健性，一向选用安全库存现金准则进行资金办理，即现金储藏满意不低于公司未来一个月的运营活动现金开销金额。公司2021年运营活动现金流出为28.19亿元，公司2022年运营活动现金流出跟着公司运营规划而添加，公司在年内任一时点的估量安全库存现金均不得低于3亿元。

　　2、归还公司未来一个月内到期的债款。为确保公司杰出的信誉，公司需求储藏归还未来一个月内到期的有息负债的资金，其间到2022年1月末到期的有息负债约为1.7亿元。

　　3、供给未来三个月内的本钱性开销。为满意公司战略出资需求，公司需求必定的资金来进行本钱性出资，跟着公司战略规划的推动，公司至少需求储藏不低于 3亿元的资金。

　　因而，结合上市公司运营收入和新项目建造状况，活动资金较为严峻，存在必定的资金缺口。确保合理的货币资金，契合公司的日常运营需求。

　　2021年，上市公司兼并报表完结运营收入57.78亿元，较2020年添加18.04亿元，增幅45.40%。上市公司运营收入首要来历是电池片和石墨电极，结合同职业财物负债状况，易成新能与同职业可比上市公司到2021年12月31日的财物负债率比照状况如下：

　　自2020年以来，公司为进一步推动光伏电站建造，拓展出产运营规划，导致本钱性开销加大。公司在呈现资金缺口时，首要经过融资活动处理。其间股权性融资和融资租借告贷首要用于本钱性开销，短期告贷用于日常运营所需。公司日常运营开销首要用于付出供货商资料、运输费等，付款账期一般为预付或许1-3月。公司2021年运营活动现金流出为28.19亿元，公司2022年运营活动现金流出跟着公司运营规划而添加，公司在年内任一时点的估量安全库存现金均不得低于3亿元。在净现金为负的状况下，需求经过融资来补偿缺口。到到2021年底，公司有息负债余额为21.27亿元，期限和金额与公司事务规划相匹配。

　　因而，公司持有货币资金的状况下有息负债添加首要系公司为满意安全库存资金需求、偿付未来一个月内到期的有息负债及公司的战略出资需求，货币资金与短期告贷的规划与公司的事务规划相匹配。公司财物负债率水平与同职业比较处于合理规划。

　　五、结合公司一年内到期债款状况、现金流及重要出入组织、公司融资途径及才能等，阐明公司的偿债计划、资金来历及筹集组织，是否存在活动性危险，如是，请充沛提示危险，并阐明公司拟采纳的应对办法

　　到2021年12月31日，公司一年内到期的债款为13.64亿元，其间银行告贷10.94亿元，融资租借告贷2.7亿元。新冠疫情产生以来，公司主运营务石墨电极产品和电池片产品赢利下滑。一起，公司光伏电站、负极资料、锂电池、光伏铝边框等新建项目因资金短缺，建造开展滞后。

　　跟着公司运营收入的不断添加，活动资金需求也在不断添加，为确保公司正常运营活动和新项目建造需求，公司采纳如下办法拓展融资途径：一是活跃对接各大金融组织，结合公司事务规划不断添加的状况，争夺更多的活动资金告贷；二是活跃为新项目争夺长时刻资金，减轻短期告贷过多带来的还款压力。

　　到现在，公司首要事务板块运营状况杰出，特别是负极资料事务开端爆发式添加。公司现已拟定切实可行的偿债计划，在确保正常出产运营的状况下，做好危险应对计划，采纳有用办法，把控资金危险。一是拟定有用的鼓励方针，加强公司资金周转，加速事务资金回流；二是拟定有用的查核机制，压减运营本钱，下降费用开销；三是活跃拓展新的融资途径，争夺金融组织对公司进行续贷和新增告贷的支撑。

　　问题5.陈述期末，公司存货账面余额为16.59亿元，同比添加24%，本期计提存货贬价预备0.95亿元，转回或转销0.80亿元。请阐明：

　　（2）结合与客户签定的合同条款、出产运营状况改变、库龄、同职业可比公司存货贬价预备状况等阐明存货贬价预备计提的充沛性、合理性。

　　添加24.23%。公司期末存货首要会集在陈述分部开封炭素平和煤隆基，该部分存货账面余额算计占兼并报表存货余额比重超越80%，详细改变如下：

　　本期存货金额较期初添加较大，首要开封炭素分部的存货添加。该分部存货添加是因为以下方面原因所构成的：

　　2021年度，开封炭素石墨电极及相关产品的出售金额为8.34亿元，较上年同期出售金额7.55亿元同比添加10.46%；出售量为50,984吨，较上年同期出售量37,161吨同比添加37.20%；库存量9,959吨，较上年同期库存量7,225吨同比添加37.85%。出售量的添加，对应的存货备货量也添加。

　　2021年度，开封炭素的出产值为53,719吨，较上年同期出产值35,923吨添加49.54%。石墨电极工艺流程及出产周期比较长，一般要3-4 个月的出产周期。因为出产周期长，出产环节多，产值的添加导致各环节存货的添加。

　　开封炭素首要原资料为针状焦，针状焦价格在2021年继续向上攀升。依据鑫锣资讯针状焦的相关行情报价，首要厂家针状焦2020年12月和2021年12月报价的加权均匀价格别离为约6,200元/吨和9,900元/吨，涨幅约为60%。

　　假定以首要厂家针状焦2020年12月和2021年12月报价的加权均匀价格测算资料价格上涨对开封炭素期末存货价值的影响，影响金额如下：

　　存货类别 2021年数量（吨） 2020年12月加权均匀价格 2021年12月加权均匀价格 影响金额

　　注：影响金额=2021年数量*2021年12月加权均匀价格-2021年数量*2020年12月加权均匀价格。

　　经测算，因为资料价格上涨，不考虑其他要素，期末存货添加约1.7亿元，由此可见，资料价格的上涨是期末存货价值添加的严峻要素。

　　综上，公司存货添加的原因首要系遭到原资料价格添加，延伸导致各个出产工段的本钱都较上年度添加显着的添加，且2022年同期在手订单量比2021年添加，因而存货添加具有合理性。

　　二、结合与客户签定的合同条款、出产运营状况改变、库龄、同职业可比公司存货贬价预备状况等阐明存货贬价预备计提的充沛性、合理性

　　结合与客户签定的合同条款、出产运营状况改变以及与同职业可比公司等状况进行比对剖析，本年度公司出售量、产值均较上年有所添加，出价格格有所康复，本年度存货贬价预备计提具有充沛性、合理性。

　　陈述期，存货贬价预备转销原因首要为公司期初计提存货贬价的石墨电极产品在本期领用出产及出售。华夏金太阳将已曾经年度计提存货贬价预备的组件用于承建的光伏电站项目中，并依据承认收入的开展转销相应的存货贬价预备。

　　开封炭素曾经期间计提存货贬价预备是依据曾经期间截止财物负债表日相关合同及商场行情考虑相关估量价格,曾经减记存货价值的影响要素现已消失的,减记的金额予以康复，并在原已计提的存货贬价预备金额内转回，转回的金额计入当期损益；公司存货转出结转相应存货本钱时，转销原已计提的贬价预备，转销金额不影响当期损益。

　　问题6.陈述期末，公司应收账款账面余额为7.22亿元，较期初添加33%，算计计提坏账预备1.88亿元。前五名应收账款算计2.97亿元，占比41%。请阐明：

　　（1）应收账款大幅添加的原因及合理性，公司出售信誉方针是否产生改变，期后回款状况，是否存在严峻危险，并结合欠款方履约才能、公司采纳的催款办法及作用阐明坏账预备计提是否充沛、合理，是否契合《企业管帐准则》的规则。

　　（2）前五名应收账款的构成布景及内容，客户的详细状况，与公司是否存在相相联系，账龄和到现在的回款状况，是否存在相关方资金占用或对外财务赞助景象。

　　一、应收账款大幅添加的原因及合理性，公司出售信誉方针是否产生改变，期后回款状况，是否存在严峻危险，并结合欠款方履约才能、公司采纳的催款办法及作用阐明坏账预备计提是否充沛、合理，是否契合《企业管帐准则》的规则

　　截止陈述期末，公司应收账款账面余额为 72,211.38万元，较年头添加17,955.25万元，添加份额为33%，应收账款添加的原因首要是收入规划添加和光伏事务板块应收款添加，两者对应收账款规划的影响金额别离为 6,407.23万元和9,178.17万元。详细的剖析状况如下：

　　公司2021年度收入添加首要是子公司平煤隆基电池片事务的添加，电池片的事务收入由 2020年度的 28.93亿元添加至 2021年度的 43.01亿元，添加份额为32.72%。因为正常的出售事务中均会给与客户必定的信誉期，因而出售规划添加相应的带来应收账款规划的添加。

　　客户称号 期初原值 期末原值 改变金额 改变份额 信誉期 截止2022年4月30日的回款状况 是否存在严峻危险

　　2021年公司加大光伏电站建造，其间我国平煤神马集团天源新动力有限公司供给17MW花山光伏EPC总承揽项目的施行，影呼应收账款添加6,888.00万元。我国平煤神马集团天源新动力有限公司与易成新能的母公司均为我国平煤神马动力化工集团有限责任公司。截止2022年4月30日，上述金钱已收回1,500万元。

　　公司光伏发电事务客户是国网部属公司，相关的应收金钱余额首要是光伏发电的上网补助金钱。陈述期末，光伏发电事务的首要客户及应收金钱状况如下：

　　客户称号 期初原值 期末原值 改变金额 改变份额 截止2022年4月30日回款状况 是否存在严峻危险

　　（三）结合欠款方履约才能及期后回款状况剖析坏账计提状况，以及坏账预备的计提是否契合《企业管帐准则》的规则

　　平煤隆基的大额应收账款方均为隆基乐叶光伏科技有限公司及其相关方，对上述单位的信誉状况进行核对，未发现上述单位存在履约才能缺少的状况，期后回款均已掩盖期末余额，因而公司计提坏账是合理的。

　　光伏事务板块应收账款添加首要是应收我国平煤神马集团天源新动力有限公司以及光伏发电对国网相关公司产生的应收账款，对上述单位的信誉状况进行核对，未发现上述单位存在履约才能缺少的状况，我国平煤神马集团天源新动力有限公司截止2022年4月30日，现已回款1500万元，其他国网相关公司首要是国补构成的应收账款，对方依照相关规则来进行连续付款。

　　应收光伏发电上网国补部分的电费预期损失率 第五届董事会第二十四次会议、第五届监事会第二十三次会议 2021年10月1日 （1）

　　二、前五名应收账款的构成布景及内容，客户的详细状况，与公司是否存在相相联系，账龄和到现在的回款状况，是否存在相关方资金占用或对外财务赞助景象

　　我国平煤神马集团天源新动力有限公司与公司为相关方，存在相相联系，母公司均为我国平煤神马动力化工集团有限责任公司。我国平煤神马集团天源新动力有限公司的运营规划为太阳能发电；太阳能电站、风能、生物质能、地热能、余热运用、电动车充电站、电动车充电桩、电动车充电站车棚等项目的开发、规划、装置、调试及保护服务；太阳能电池板、逆变器、支架以及相关配电设备的出售；电力设备的装置、修理及实验；电力工程、通讯工程项目的规划、施工、调试及保护服务等。

　　2021年度，公司为我国平煤神马集团天源新动力有限公司的叶县花山17MW光伏电站项目供给EPC工程服务。依据工程竣工开展，截止2021年年底，承认了6,888万元应收账款。

　　国网内蒙古东部电力有限公司与公司存在经运营务来往，是因为公司部属的扎鲁特旗20MW光伏电站发电上网构成。陈述期末，电站上网电费余额为6,382.16万元，其间国补电费为6,320.44万元，标杆电费61.72万元。

　　四川航盛达新资料有限公司股东为天然人周程，与本公司不存在相相联系。四川航盛达新资料有限公司运营规划为新资料技能研制；石墨及碳素制品出售；再生资源出售；金属基复合资料和陶瓷基复合资料出售；高品质特种钢铁资料出售等。

　　公司与四川航盛达存在事务来往的原因：2021年头，公司部属子公司开封炭素受制裁，出口事务受限。公司及时调整出售战略，扩展国内商场出售力度，其间四川航盛达新资料有限公司便是公司2021年新开发的重要客户之一，到2021年底出售石墨电极构成账款6,338.75万元。

　　国网新疆电力有限公司喀什供电公司与公司存在经运营务来往，是因为公司部属的疏勒利能 20MW光伏电站发电上网构成。陈述期末，电站上网电费余额为5,864.86万元，其间国补电费为5,854.03万元，标杆电费10.83万元。

　　河南倚韵光伏科技有限公司股东为天然人马振龙和李雪民，与公司不存在相相联系。河南倚韵光伏科技有限公司的运营规划为光伏设备技能开发、技能咨询、技能服务；太阳能光伏工程规划与施工，合同动力办理（以上运营规划凭有用资质证运营）；从事货品和技能的进出口事务（法律法规规则制止进出口的货品和技能在外）；售电（凭有用许可证核定的运营规划及有用期限运营）；批发零售：光伏设备。

　　2016年8月，公司控股子公司华沐通途与河南倚韵光伏科技有限公司签定民用光伏电站EPC总承揽合同。到本陈述期末，相关合同的应收账款4,196.21万元，已全额计提坏账预备。

　　公司前五名应收账款客户中，除与我国平煤神马集团天源新动力有限公司存在相相联系外，其他客户均为非相关方。

　　公司与前五名应收账款客户的买卖均存在正常的买卖和布景，不存在相关方资金占用或对外财务赞助的景象。

　　2,259.45万元、押金及确保金1,840.87万元，已算计计提坏账预备2,006.39万元；三年以上的其他应收款余额为2,448.13万元。请阐明：

　　（1）来往款、押金及确保金的详细内容，买卖方是否为公司相关方，是否存在资金占用或对外财务赞助景象。

　　（2）结合构成原因、欠款方资信以及催收工作状况、坏账预备测算进程等阐明坏账预备计提是否充沛、合理。

　　（3）三年以上的其他应收款触及的相关协议约好的回款组织，是否逾期，逾期的原因及合理性，公司已采纳或拟采纳的办法。

　　一、来往款、押金及确保金的详细内容，买卖方是否为公司相关方，是否存在资金占用或对外财务赞助景象

　　公司称号 金钱性质 期末余额 坏账预备 坏账计提份额 是否为公司相关方 是否存在资金占用或对外财务赞助景象

　　上述来往单位中，除平顶山煤业（集团）焦化公司与本公司存在相相联系外，其他两家与公司不存在相相联系。相关金钱构成原因和布景详见本问题回复二，相关金钱不存在资金占用或对外财务赞助的景象。

　　二、结合构成原因、欠款方资信以及催收工作状况、坏账预备测算进程等阐明坏账预备计提是否充沛、合理

　　平顶山市东部出资有限公司为国有控股企业，控股股东为平顶山展开出资控股集团有限公司，实践操控人为平顶山市财务局。该公司的运营规划包含对城市根底设备、公益性项目及工业项目建造出资等，与本公司不存在相相联系。

　　为贯彻落实易成新能关于加速新动力新资料工业展开的战略决策，平顶山高新技能工业开发区管委会与平煤隆基洽谈，一起建造年产3000万套光伏组件金属加工项目。依据两边签定的《项目出资合同书》，高新区管委会担任首要出产设备、辅助出产设备等工程建造，由平顶山市东部出资有限公司详细施行。高新区管委会将建、构筑物租借给平煤隆基用于出产和运营。为加速项目建造开展，平顶山市东部出资有限公司与平煤隆基签定《履约确保金协议》，约好平煤隆基自2021年11月25日起，依据项目开展向东部出资分批次付出确保金，金额为2,000万元；如东部出资未能如期完结工程建造，应全额退还平煤隆基付出的确保金；确保金冲抵未来敷衍出的租金，冲抵结束两边履约事项主动免除。

　　跟着前几年炭素职业局势向好，公司产能、销量大幅添加，厂区门前的路途（炭素路）常常拥堵，限制公司产品进出发货通道的顺利，特别是大型车辆无法顺利经过边村路口，远远不能满意出产、出售的需求，严峻影响开封炭素的展开。因而，开封炭素向开封市、顺河区、汴东工业集聚区等各级政府部门请求，对厂区门前路途进行扩宽修正。依据《顺河回族区人民政府关于炭素路扩宽改造有关问题的函》汴顺政函[2018]44号文件精力，赞同开封炭素现有路途向西拓展门前路途15米，长1300米。因为政府财务严峻，路途的征地补偿款由公司先行垫支，待市政府征收东三环土地时，将征地补偿款打入区财务账户后，在将垫支款返还公司。

　　公司与平顶山煤业(集团)焦化公司金钱构成源于本年度同一操控下企业兼并产生，并非直接买卖构成。2021年度，公司收买同属我国平煤神马动力化工集团有限责任公司操控的青海天蓝新动力有限公司，并完结同一操控下企业兼并。上述金钱即为青海天蓝新动力有限公司账面临平顶山煤业(集团)焦化公司的来往金钱，因为两边买卖产生的时刻较长，收买前青海天蓝现已全额计提坏账预备。

　　陈述期末，对平顶山市东部出资有限公司的 1,500万元应收金钱为建造年产3000万套光伏组件金属加工项目合同项下的履约确保金，相关金钱依照账龄计提坏账预备；对汴东工业集聚区项目建造指挥部的金钱归于代垫性质金钱，上述代垫金钱收回不存在问题，相关金钱依照账龄计提坏账预备；对平顶山煤业(集团)焦化公司金钱归于同一操控下企业兼并构成，已全额计提坏账预备。公司对相关金钱的坏账预备计提充沛、合理。

　　三、三年以上的其他应收款触及的相关协议约好的回款组织，是否逾期，逾期的原因及合理性，公司已采纳或拟采纳的办法

　　依据公司与汴东工业集聚区项目指挥部（乙方）签定垫支资金协议，垫支征地补偿款共1,251.46万元。两边约好约好开封市政府征收东三环土地时，由乙方将公司垫支的征地款和补偿款扣除返还。现在，开封市还未完结东三环土地征收项目，暂时不能返还公司代垫金钱，该金钱未逾期。

　　问题8.公司发表的《关于开封平煤新式炭资料科技有限公司2021年度成绩许诺完结状况阐明的公告》显现，开封平煤新式炭资料科技有限公司（以下简称“开封炭素”）2021年度完结的扣除十分常性损益后归归于母公司股东的净赢利为-6,716.94万元，首要是受美国制裁等要素影响；现在公司正会同成绩许诺方对开封炭素2021年成绩受相关要素影响的状况进行归纳评价，催促成绩许诺方严厉依照《上市公司监管指引第4号——上市公司及其相关方许诺》等相关法律法规和《成绩许诺补偿协议》要求，及时调整成绩许诺计划或实行成绩许诺补偿协议，并将依据相关法律法规要求及时实行审议程序。请阐明：

　　（1）结合开封炭素出产运营、下流职业的需求改变、产品价格等要素的详细动摇状况详细阐明开封炭素成绩许诺未达预期的原因及合理性。

　　（2）现在公司与成绩许诺方洽谈的展开状况，现在的管帐处理及其依据，相关依据是否合理、慎重，是否契合《企业管帐准则》的规则。

　　请年审管帐师阐明针对公司成绩许诺事项施行的审计程序，获取的审计依据，公司相关管帐处理的依据是否合理、慎重，是否契合《企业管帐准则》的规则。

　　一、结合开封炭素出产运营、下流职业的需求改变、产品价格等要素的详细动摇状况详细阐明开封炭素成绩许诺未达预期的原因及合理性

　　2021年年头，公司部属子公司开封炭素遭到美国制裁，制裁对公司出产运营的影响严峻。遭到制裁后，相关的影响如下：

　　自2021年1月5日遭到美国制裁后，公司银行告贷连续到期后，相关金融组织不再给开封炭素续贷。开封炭素无法正常融资，缺少正常出产运营所需资金，严峻影响了各项事务的正常展开。

　　国内部分客户因忧虑被穿透制裁，告诉开封炭素间断两边协作并暂停开封炭素的投标资历；海外客户因忧虑与开封炭素进行买卖遭到美国制裁，自2021年1月开端，均停止了与开封炭素的事务来往。

　　自公司遭到美国制裁后，国内部分国有银行连续告诉公司暂停事务并刊出银行账户，2021年1月至9月，开封炭素连续被银行告诉刊出账户16个。

　　开封炭素主运营务为超高功率石墨电极的研制、出产及出售，产品首要用于电弧炉炼钢，也可用在工业硅炉、黄磷炉、刚玉炉等作导电电极。开封炭素归于炭素职业，与钢铁职业展开状况和职业景气量密切相关。

　　2017年以来，跟着钢铁职业结构调整，去产能、撤销“地条钢”，严控环保方针，电炉炼钢份额快速上升，国内炼钢用石墨电极需求量呈现较大起伏添加。一起在整个世界商场需求的拉动下，外销方面也量价齐升。现在我国已成为全球首要的石墨电极产销国之一，我国石墨电极已出口超越80多个国家和地区，因为价格适宜、质量牢靠，世界化运营已初具规划，在全球炭素职业具有较大的影响力。

　　依据鑫椤资讯和百川盈孚计算，2021年我国石墨电极类产品产能250万吨，产值为110万吨，产能、产值同比别离添加16%、8%，其间超高功率石墨电极61.90万吨，同比添加32.84%。

　　我国超高功率石墨电极占比逐年进步。电炉的出产才能取决于炉容量与单位输入功率。在单位功率水平相一起，出产才能随容量增大而进步。比较一般功率的电弧炉，大容量超高功率电弧炉的出产功率更高，归纳本钱相对更低。当电弧炉功率进步时，其对电弧炉用石墨电极的最大答应电流也提出了更高的要求，而石墨电极的最大答应电流直接取决于石墨电极的直径。因而假如要满意其进步功率的要求，就要展开大标准超高功率石墨电极。依据百川盈孚不完全计算，2021年石墨电极总产值100.91万吨，较上年添加24.30万吨，增幅31.72%。其间一般功率电极总量13.16万吨，较上年同期添加1.82万吨，增幅16.03%；高功总量25.86万吨，较上年同期添加7.18万吨，增幅38.45%；超高总量61.90万吨，较上年同期添加15.30万吨，增幅32.84 %。

　　方大炭素（600516）作为公司炭素职业产品的同职业上市公司，依据其 2021年年报信息发表，2021年度运营收入46.52亿元，2020年度运营收入35.39亿元，同比添加31.44%；2021年度炭素业运营收入39.47亿元，同比添加31.06%；2021年度归归于上市公司股东的净赢利10.85亿元，2020年度归归于上市公司股东的净赢利5.47亿元，同比添加101.42%。方大炭素在产销状况剖析中发表，其2021年度的出产值和出售量别离较同期添加5.25%和7.35%，表现了供需两旺的局势。

　　2017年头以来，炭素资料价格上涨，特别是石墨电极求过于供，价格快速、大幅上涨。这一行情直接影响石墨电极企业或经过进步产能运用率或经过新建出产项目完结增产。因为受石墨电极高价格、高盈余影响，投产、扩建、拟建石墨电极项目敏捷添加，国内石墨电极产能由2017年110万吨上升到2021年250万吨。跟着新增产能的开释，石墨电极供给严峻的局势得到大幅缓解，价格回归到了合理水平。自 2018 年下半年开端我国石墨电极商场价格逐渐回落，2020 年上半年，新冠疫情导致石墨电极均匀价格进一步跌落。2021年钢铁职业盈余上升，电弧炉对石墨电极的需求回暖，价格有所上升。

　　综上所述，开封炭素受制裁后运营和融资方面的影响都十分严峻；尽管21年职业需求及价格有所上升，但因为近三年来产品价格跌落起伏超出估量，叠加制裁和疫情等方面的影响，开封炭素的成绩许诺未达预期。

　　二、现在公司与成绩许诺方洽谈的展开状况，现在的管帐处理及其依据，相关依据是否合理、慎重，是否契合《企业管帐准则》的规则

　　2019年9月17日，公司完结了发行股份购买财物暨相关买卖之标的财物开封平煤新式炭资料科技有限公司100%股权的过户手续及相关工商改变存案挂号，开封平煤新式炭资料科技有限公司成为公司的全资子公司并归入兼并报表规划。

　　依据公司与盈余许诺补偿义务人我国平煤神马集团签定的《成绩许诺补偿协议》，本次买卖的成绩许诺期为2019年度、2020年度和 2021年度。我国平煤神马集团许诺开封炭素在 2019年度经审计的扣除十分常性损益后归归于母公司所有者的净赢利（以下简称许诺净赢利数）不低于73,423.92万元，开封炭素在2019年度、2020年度经审计的许诺净赢利数累计不低于141,610.87万元，开封炭素在2019年度、2020年度、2021年度经审计的许诺净赢利数累计不低于209,017.88万元。

　　受 2020年新冠疫情的影响，商场环境以及公司出产运营遭遭到不可抗力的冲击，公司及成绩许诺方我国平煤神马集团就2020-2021年度成绩许诺进行延期实行，将原2020年度、2021年度的成绩许诺延期至2021年度、2022年度实行，即改变为：开封炭素在 2019年度经审计的扣除十分常性损益后归归于母公司所有者的净赢利（以下简称许诺净赢利数）不低于73,423.92万元，开封炭素在2019年度、2021年度经审计的许诺净赢利数累计不低于141,610.87万元，开封炭素在2019年度、2021年度、2022年度经审计的许诺净赢利数累计不低于209,017.88万元。

　　2021年度开封炭素被美国OFAC(美国财务部海外财物操控工作室)列入SDN(特别指定国民清单)名单，属美国经济制裁的最高级别，对企业运营构成严峻影响，并叠加河南特大暴雨和3次较大疫情影响，导致无法完结成绩许诺方针。

　　2022年06月08日，公司发表了《关于开封平煤新式炭资料科技有限公司2021年度成绩许诺实行展开的公告》（公告编号：2022-046），详细内容详见公司同日在巨潮资讯网上发表的公告。截止现在，公司正会同成绩许诺方量化剖析美国制裁、新冠疫情及特大暴雨等客观原因对开封炭素2021年度运营成绩的影响，鉴于运营成绩量化剖析触及要素较多、数据量较大，没有承认详细影响数据，待详细影响数据承认后，公司将依据相关法律法规要求及时实行决策程序。

　　公司2021年度陈述中未对成绩许诺的补偿事项进行管帐处理，在许诺及或有事项中进行了充沛了发表。依据《企业管帐准则第 2 号——长时刻股权出资（运用攻略）》（2014 年修订）的相关规则，“同一操控下企业兼并方法构成的长时刻股权出资，初始出资时，应依照《企业管帐准则第 13 号——或有事项》的规则，判别是否应就或有对价承认估量负债或许承认财物，以及应承认的金额。”公司与成绩许诺方的成绩许诺，源于同一操控下企业兼并构成，在满意或有财物承认条件时承认或有对价财物。因而，与成绩许诺相关的管帐处理应依照《企业管帐准则第 13 号——或有事项》中或有财物的相关规则予以处理，依据或有事项的相关规则，“企业不该当承认或有负债和或有财物。或有财物，是指曩昔的买卖或许事项构成的潜在财物，其存在须经过未来不承认事项的产生或不产生予以证明。”

　　依据公司与我国平煤神马动力化工集团有限责任公司签定的《成绩许诺补偿协议》，成绩许诺补偿的次序为股份补偿和现金补偿。依据协议关于股份补偿的约好，“以因本次买卖取得的甲方股份作为补偿，所补偿的股份由甲方以1元总价回购。若甲方上述应补偿股份回购并刊出事宜因未取得股东大会审议经过或因未取得相关债权人认可等原因而无法施行的，则乙方许诺在上述景象产生后的2个月内，将该等股份依照本次补偿的股权挂号日在册的除乙方以外的其他股东各自所持上市公司股份占上市公司其他股东所持甲方悉数股份的份额赠送给甲方其他股东。”因而，成绩许诺补偿刊出股份事项，需求取得上市公司股东大会审议经过和相关债权人认可。

　　一起，因为2021年度开封炭素被美国OFAC(美国财务部海外财物操控工作室)列入SDN(特别指定国民清单)名单，对企业运营构成严峻影响，并叠加河南特大暴雨和3次较大疫情影响，导致无法完结成绩许诺方针。鉴于2021年受美国制裁等客观要素影响，公司正会同成绩许诺方对开封炭素2021年成绩受影响的实践状况进行归纳评价。若美国制裁等客观要素契合《上市公司监管指引第4号——上市公司及其相关方许诺》能够调整的景象，成绩许诺方将向监管部门上报详细调整计划，公司将及时提交公司董事会、股东大会审议表决。

　　因为本次成绩对赌归于同一操控下企业兼并构成的或有对价，归于一项或有财物，企业管帐准则规则不该承认或有财物；成绩许诺补偿刊出股份事项，需求取得上市公司股东大会审议经过和相关债权人认可，存在必定的不承认性；2021年度公司因为重要子公司被制裁、疫情和天然灾害等原因，公司正会同成绩许诺方进行洽谈，洽谈成果及批阅状况不承认。因而，公司2021年度未对成绩补偿事项进行管帐处理契合《企业管帐准则》的相关规则。

　　如后续公司与成绩许诺方洽谈未达到一起意见或未经过相关监管组织同意，经上市公司股东大会审议经过和相关债权人认可后，依据《成绩许诺补偿协议》能够依照1元回购股份并刊出（股份缺少时，能够现金补偿）。

　　公司在经相关的批阅后，依照《成绩许诺补偿协议》依照1元回购股份并刊出或许收到成绩对赌方的现金补偿进行相应的管帐处理，均无需对前期的财务数据进行调整。

　　问题9.2021年度，公司与相关人产生日常相关买卖算计51,684.23万元。请结合商场相同或类似产品的价格和与相关方的买卖价格进行剖析比照，阐明相关买卖是否具有商业本质，定价是否公允，是否存在向相关方运送利益的景象。

　　一、结合商场相同或类似产品的价格和与相关方的买卖价格进行剖析比照，阐明相关买卖是否具有商业本质，定价是否公允，是否存在向相关方运送利益的景象

　　公司与相关人产生日常相关买卖，首要触及公司的电站EPC项目建造、收买出产原辅料等，控股股东及其部属企业有建造资质及出产原资料才能，日常相关买卖是两边日常出产运营的需求，买卖的施行有利于资源共享，发挥协同效应。

　　公司与相关方产生的日常相关买卖是公司日常出产运营中的继续性事务，首要包含向相关人出售产品，向相关人收买辅助资料及服务。公司遵从平等互利及等价有偿的商场准则，在商场价格的根底上，经过公允、合理洽谈的方法承认相关买卖价格，并依据实践产生的金额结算。

　　相关买卖方 相关买卖类型 相关买卖内容 买卖产品 是否签定合同 相关买卖金额 全年均匀买卖单价（含税、元） 商场相同或类似产品的价格 与商场价差异率 差异原因 商场相同或类似产品的价格来历

　　我国平煤神马集团天源新动力有限公司 出售产品、供给劳务 工程施工 EPC建造 光伏发电项目EPC总承揽合同 6,319.27 合同签定价6元/W 不适用，详见1 不适用 不适用 不适用

　　青海清河商贸有限公司 购买资料、承受劳务 收买资料 收买煤焦油 购销合同 4,926.98 4,537.97 4,343.00 4.30% 实践结算以收据结算，因而收买价格会高于现汇价格对应的煤焦油收买价 取自百川资讯6-12月高温煤焦油均匀价，

　　我国平煤神马集团平顶山京宝焦化有限公司 购买资料、承受劳务 收买资料 收买煤焦油 购销合同 4,985.91 4,540.99 4,343.00 4.36%

　　河南平煤神马首山化工科技有限公司 购买资料、承受劳务 收买资料 收买煤焦油 购销合同 6,286.89 4,468.24 4,343.00 2.80%

　　河南硅烷科技展开股份有限公司 购买资料、承受劳务 收买辅料 多种化学品 购销合同 6,919.99 以合同签定为准 依据类型细分，详见2

　　1、我国平煤神马集团天源新动力有限公司于2012 年8月15 日建立，注册本钱为 24,000 万元，主营电力工程、通讯工程项目的规划、施工、调试及保护服务等规划，归于公司下流企业，是控股股东我国平煤神马集团的全资子公司。

　　2021年11月，公司控股子公司华沐通途与我国平煤神马集团天源新动力有限公司签定《叶县花山17MW 光伏项目》EPC总承揽合同。2021年11月我国平煤神马集团董事长工作会议纪要《中平董办纪【2021】95号》经过了关于天源新动力公司叶县花山新增17MW光伏项目立项的事宜，天源新动力公司叶县花山100MW 光伏电站项目，40MW于2016年6月30日并网发电，二期工程于2017年6月21日并网发电，实践建造容量为44MW，尚有16MW光伏电站建造方针未运用。天源新动力公司拟在叶县花山100MW光伏电站光伏场区新增建造17MW光伏项目，该项目出资总额约10,200万元，拟选用BPC(6.0元/W)总承揽方法托付华沐通途承建，运用华沐通途库存组件。6元/W定价是在商场价格根底上，归纳考虑现场山地沟壑施工难度，人工和机械操作费用较高，并需求更深的水泥根底和钢结构铺设等洽谈承认。

　　2、河南硅烷科技展开股份有限公司于2012年5月29日建立，注册本钱23,469.51万元，公司首要产品为氢气和电子级硅烷气，公司的氢气多为相邻区域“我国尼龙城”尼龙工业集合区的相关客户，作为本区域内最大的氢气供货商，商场竞争较为安稳，归于公司下流企业，是控股股东我国平煤神马集团的子公司。

　　平煤隆根本期首要向硅烷科技收买的化学品首要为硅烷和氢氟酸，每季度会对需求收买的化学品进行揭露投标收买，平煤隆基会向多个供货商宣布投标邀请函，投标邀请函会发布需求收买标的称号及参数，之后供货商会给出他们的报价函，平煤隆基依据供货商给出的报价函遴选出最优供货商进行协作。公司一起也获取了硅烷科技对其他客户出售硅烷的价格，整体价格差异较小。

　　综上，公司与相关人产生日常相关买卖是正常的运营行为，是必要和合理的，具有商业本质。日常买卖作价公正、公允，故不存在控股股东向上市公司运送利益的景象。

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